100% индивидуално разработен казус
Обем: 1-2 стр.
Срок: 5-7 дни
Фирма “Съни” АД - София след годишно счетоводно приключване за 2016 г. има следния финансов резултат по Отчета за приходите и разходите:
N
|
показатели
|
Разходи
|
Приходи
|
I
1.
2.
3.
|
РАЗХОДИ
Разходи от дейността
Финансови разходи
Извънредни разходи
|
132 000
6 000
2 000
|
|
II.
1.
2.
3.
|
ПРИХОДИ
Приходи от дейността
Финансови приходи
Извънредни приходи
|
|
120 000
10 000
2 000
|
|
ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ
|
140 000
|
132 000
|
При изготвяне на отчета са включени:
1. Амортизационни отчисления:
|
Първоначална стойност
|
Счетоводна амортизационна квота за 2016 г.
|
Данъчно призната амортизационна квота за 2016 г.
|
Административни сгради
Машини
|
200 000
60 000
|
7 300
16 000
|
|
2. Разходи за бракувани материални запаси с изтекъл срок на годност съгласно нормативни актове и фирмени стандарти в размер на 10 000 лв.
3. Начислени лихви за надвнесени данъци в размер на 500 лв.
4. Направени разходи за текущ ремонт на дълготрайни активи, отчетени като текущи разходи за ремонт в размер на 6 000 лв.
5. При направена проверка от служители на НАП е открита необложена сума в размер на 2 000 лв., която трябва да се включи в отчета.
6. Отчетени очаквани разходи по натрупващи се неизползваеми отпуски, както и вноските за социално и здравно осигуряване към 31.12 на годината в размер на 10 000 лв. (сумата да се включи в отчета за 2016 г.)
7. Назначен работник с месечна заплата 800 лв. и вноски за социално и здравно осигуряване за сметка на работодателя – 160 лв. Лицето е трайно безработно, над 50 години и през 2016 г. се навършват 12 месеца от назначаването му.
8. Изплатени командировачни на чуждестранно физическо лице, което е член на борда на директорите, в размер на 3 000 лв.
9. Направено дарение в полза на БЧК, за което са представени необходимите документи, в размер на 5 000 лв.
Иска се: да се изчислят дължимите данъци от фирмата по ЗКПО.
Семестриален изпитен казус по “Данъци и данъчна администрация” 2
Име и презиме на курсиста:
След годишно приключване за 2016 г. фирма “Фея” АД - гр. София представя следния Отчет за приходите и разходите:
Наименование на
разходите
|
Сума
/хил. лв./
|
Наименование на
приходите
|
Сума
/хил. лв./
|
А. Разходи за обичайна дейност
|
|
А. Приходи от обичайната дейност
|
|
I.Разходи по икономически елементи
|
|
I. Нетни приходи от продажба на:
|
|
Разходи за материали
|
5891
|
Продукция
|
8958
|
Разходи за външни услуги
|
598
|
Стоки
|
7441
|
Разходи за амортизация
|
490
|
Материали
|
576
|
Разходи за възнаграждения
|
135
|
Услуги
|
769
|
Разходи за осигуровки
|
55
|
ДМА
|
|
|