100% индивидуален казус
Обем: 8-9 стр.
Срок: 7-10 дни
3. Одиторски план
Ако има достъп до МЗ, на датата на баланса одиторът трябва да извърши следните процедури:
- Да се запознае с помещенията за съхранение на МЗ; Да оцени договореностите; И да препоръча подходящи промени, ако е необходимо.
- Определи дали МЗ не е собственост на клиента.
- Определи подходящите контролни номера за получавани и изпращани документи и получаване на копия.
- Уверение, че получаващите и изпращащите отдели са информирани за подходящите процедури.
- Спазване и отбелязване на практиките и процедурите по отношение на сегрегацията и идентификацията на бавното оборотни МЗ, повредени или остарели.
- Определяне на броя на тестовете, особено за МЗ с висока стойност и записване на информацията за броя на тестовете, като например номер на елемент, описание, степен на завършеност, количество и др. информация, която би спомогнала за проследяването на МЗ.
- Наблюдаване на всякакви пропуски от преброяването и изискване на преизчисления в случай на грешки.
- Обръщане на внимание за всяко движение на МЗ по време на наблюдението и получаване на адекватни обяснения.
- Определяне на естеството и степента на всеки наличен МЗ държан от предприятието за сметка на трети страни и да се осигури тяхното изключване от преброяването.
- Подготвяне на меморандум за наблюдение на физическата складова наличност. Включване на коментари за общия контрол, договореностите, използваните процедури и тяхното спазване
Оценка на МЗ
1. Получаване на разбиране за процедурите, с оглед оценка на МЗ и тестване на тези процедури, както следва:
а. На базата на теста, проследяване на последователностите от маркирани използвани, неизползвани, извадени и повредени маркери до крайната регистрация. Изследване на всички маркери, които са добавени или изтрити.
б. Тест за проследяване на наблюдаваните МЗ до крайната инвентаризация и изследване на всички различия.
с. Тестване на аритметичната точност на крайната инвентаризация - обобщение на информацията по количества и левова стойност.
д. Съкращаване на окончателния списък на МЗ в Главната книга и книгата за преглед на физическите корекции. Проучване на значими корекции, мотиви за надценяване на МЗ или слабости.
д. Проследяване на потвърждение за МЗ, съхранявани от трети участниците в окончателния списък на МЗ.
2. Определете използвания метод за потребление инвентаризация (FIFO или средно-претеглена стойност) и определяне на последователността на неговото прилагане.
3. За суровини и закупени готови продукти по FIFO метод, тестване на разходите, както следва:
....... |
